15. Freistellungsbescheinigungen überprüfen und verlängern Unternehmen, die Bauleistungen anbieten, sollten zum Jahreswechsel überprüfen, ob ihre Freistellungsbescheinigung noch Gültigkeit besitzt. Ist dies nicht der Fall, muss der Auftraggeber der Bauleistungen 15 Prozent der Rechnungssumme einbehalten und diesen Betrag direkt an das Finanzamt abführen. Mit der Freistellungsbescheinigung kann dieser Steuerabzug vermieden werden. Die vorgenannten Informationen wurden nach […]
14. Überentnahmen prüfen Wenn mehr Gewinn entnommen als erwirtschaftet wurde, spricht man von Überentnahmen. Liegen Überentnahmen vor und sind Kontokorrentzinsen deshalb entstanden, sind diese meist nur begrenzt als Betriebsausgaben abzugsfähig. Damit die Sollzinsen vollumfänglich als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, ist es ratsam, Überentnahmen zu vermeiden. Ob Überentnahmen vorliegen, wird jeweils zum Ende des Wirtschaftsjahres, also meist […]
13. Pauschale Betriebsausgaben Brauchen Sie dringend noch ein paar Euro Betriebsausgaben? Dann lassen Sie Ihren Betriebs-Pkw für die restlichen Monate des Kalenderjahres 2013 in der Garage und nutzen Sie Ihren Privat-Pkw für Kundenbesuche. Dafür dürfen Sie 30 Cent je gefahrenen Kilometer als Betriebsausgaben abziehen. Bei zum Beispiel 3.000 gefahrenen Kilometern bedeutet das ein Betriebsausgabenplus von […]
12. Vorweggenommene Betriebsausgaben Gründer in spe, die erst 2014 ein Unternehmen oder eine Praxis eröffnen, jedoch bereits 2013 erste Ausgaben im Zusammenhang mit der geplanten Gründung haben, können für diese Ausgaben vorgenommene Betriebsausgaben und evtl. einen Vorsteuerabzug geltend machen. Die vorgenannten Informationen wurden nach bestem Wissen und Kenntnisstand verfasst worden. Sie dienen nur der allgemeinen […]
11. Gesellschafter-Geschäftsführer Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH (beherrschend = GmbH-Anteile von mehr als 50 Prozent) müssen Gehaltserhöhungen für 2014 noch im Jahr 2013 schriftlich beschließen. Wer sich erst Ende Januar 2014 eine höhere Tantieme für 2014 gönnt, muss für Januar eine verdeckte Gewinnausschüttung versteuern. Die vorgenannten Informationen wurden nach bestem Wissen und Kenntnisstand verfasst worden. […]
10. Immobilienkauf vorziehen Planen Sie in naher Zukunft den Kauf einer Immobilie in Berlin, Bremen, Schleswig-Holstein oder Niedersachsen, sollte der Notarvertrag unbedingt noch im Jahr 2013 unterzeichnet werden. Denn in den vorgenannten Bundesländern steigt ab 01. Januar 2014 der Grunderwerbsteuersatz. Durch die Unterzeichnung des Notarvertrags retten Sie sich noch den geringeren Grunderwerbsteuersatz 2013, selbst […]
9. Steuerfreie Weihnachtsfeier Die Höchstbeträge für die Steuerfreiheit sollten die Arbeitgeber bei der sonstigen Planung der Weihnachtsfeier im Auge behalten. Für die Mitarbeiter ist die Feier steuer- und sozialabgabenfrei, wenn nur zwei Betriebsfeste im Jahr gefeiert werden und die Veranstaltung pro Teilnehmer einen Grenzbetrag von EUR 110 inkl. Umsatzsteuer nicht übersteigt. Die vorgenannten Informationen wurden […]
8. Steuerabzug mit Einlage sichern „Kommanditisten und stille Gesellschafter sollten – wenn abzusehen ist, dass das Geschäftsjahr mit einem Verlust abschließt – in die betriebswirtschaftlichen Auswertungen und Summen- und Saldenlisten sehen und sich über mögliche Verlustzuweisungen informieren. Denn steuerliche Vorteile gehen verloren, wenn durch den Verlust ein negatives steuerliches Kapitalkonto entsteht, denn steuerliche Verluste der […]
7. Umsatz unter EUR 500.000 halten Kalkulieren Sie Ihren Umsatz bis zum Jahresende hoch. Liegt er bei knapp EUR 500.000, achten Sie darauf, dass der Umsatz 2013 nicht über EUR 500.000 steigt, den nur in diesem Fall kommt Ihnen 2014 die Ist-Versteuerung zu gute. Tipp: Sie müssen die Umsatzsteuer in diesem Fall 2014 erst dann […]
6. Teure Investitionen noch 2013 realisieren Erwerben Sie noch im Jahr 2013 eine teure Maschine, einen Lkw oder ein neues Betriebsfahrzeug, kann die Abschreibung 2013 zwar nur für die verbleibenden Monate des Jahres 2013 abgezogen werden. Aber es winkt möglicherweise die 20-prozentige Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG. Tipp: Die Sonderabschreibung kann als […]